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FATCA下美籍华人无需担心双重征税dd-【新闻】

发布时间:2021-04-11 14:04:02 阅读: 来源:磨刀石厂家

FATCA下美籍华人 无需担心双重征税

近期招财猫收到了不少关于FATCA的问题,比如,在中国工作的美籍华人,是否面临双重征税;如何搭建避税构架等等。对此,猫叔奉劝大家一句,FATCA之下在合规范围内搭建税务安排构架无可厚非,但本着“逃税”、“躲税”想法的人可要悠着点儿。

本周,我们请来了安永亚太区金融服务、国际税务服务总监Michelle Yan和本报金融观察员陈植,为大家解开FTACA下税的困惑。Michelle曾向中国央行提供FTACA方面的协助。

我是一位在中国生活和工作的美籍华人,对于美国的《海外账户纳税法案》(FATCA)有个疑问,我的收入已在中国交税了,如果今后我的账户信息要被申报给美国税务部门,会不会被双重征税?

我所在的公司几年前在纽交所上市,公司上市前分给我这样的高管们一些股份作为激励,目前升值情况很不错,但如果套现据说要缴很高的税。我想了解下大概的成本,现在还有没有可能做一些税务安排,减少成本?

Michelle Yan(安永亚太区金融服务、国际税务服务总监)

FATCA法案的目的在于向美国税务局披露美国纳税人在外国金融机构中的投资状况和有关账户信息。中美政府已达成协议,中国金融机构都将积极配合美国税务局实施该法案。鉴于你是美国公民,按美国税法,你已经需要向美国税务局每年申报你在世界各地的收入。对于你源于中国的收入而言,因你在中国已缴付的所得税可以冲减你应付的美国税额,从而避免了重复征税的情况。并且,虽然你从符合FATCA法案规则的金融机构获取的利息收入信息将会被披露给美国税局,但只要你已经如实申报自己的利息收入和其他投资收入,亦不会出现双重征税的问题。

总之,FATCA法案并不会影响你应纳美国税的数额,无需担心FATCA法案会带给你双重征税的负担。

陈植(本报金融观察员)

当一个国家与美国没有签订收入项避免双重征税的协定时,即使美国公民在当地缴纳税负,其海外账户资产收益也可能被美国方面征税。

所幸的是,FATCA实施初期,美国税务机关希望能尽可能地全面收集美国公民或绿卡持有者在境外的账户信息,而不是迅速采取征税行动。

这促使一些美国公民采取各种办法逃避。比较常见的,是一些美国公民将资产转移到尚未签订FATCA协定的国家;或者寻找各类离岸信托架构,依靠复杂的协议安排“隐藏”自己在海外的财富。

这两种做法皆不可取。凭借各种遍布全球的关系网络,美国税务机关与政府部门总有手段了解美国公民是否如实递交海外账户信息,或有意隐瞒个人海外财富,并处以高额的罚款。

一个比较可行的应对办法,还是将资金转往与美国政府签有收入项避免双重征税协定的国家,至少你可以根据这项法律,不用担心双重征税的烦恼。

坦白说,要套现这部分股票,可能涉及的税收还真不少。按美国法律,出售股票所得的利润收益要汇出境外,要缴纳资本利得税、资产转移税等。股票投资利润越高,资本利得税所对应的税率也越高。

我有个朋友与你情况类似,将公司股权激励期间给予的股票在纳斯达克出售套现,当这笔收益汇回国内时,前后共缴纳了差不多20%的各类税收。

在你决定是否需要做一些税务安排前,不妨先看看公司是否已为你与其他员工安排合理避税的“持股结构”。

通常,有些境内公司赴美上市前,会在维京群岛、开曼群岛等离岸金融中心设立一家离岸公司或离岸基金,将公司员工的持股纳入其中。这种做法有两大好处,一是控制企业股东数量,满足美国证监会的企业上市要求;二是这些离岸金融中心执行零税率,不收取资本转移税、预提税、资本利得税、个人所得税等,能有效降低员工在境外套现公司股票的税负。

当这些收益从离岸公司(或基金)账户汇回国内时,你必须注意这些离岸金融中心是否与中国相关部门签订收入项避免双重征税的协定。外管局会核查这笔收益是否完税,若你的税务资料不够齐全,不排除会需要补税。

若企业没有帮你安排这些“持股结构”,你也可以找一家离岸信托服务商帮忙搭建离岸基金架构,对股票套现做合理税务筹划。但要提醒一下,这些离岸信托架构的费用其实不便宜,如果这笔费用比你所缴的税还多,那还是老实交税吧。

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